Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Кто сдает 4 НДФЛ в 2021 году». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
- Что такое 4-НДФЛ
- Скачать бланк декларации 4-НДФЛ
- Сроки сдачи 4-НДФЛ в 2021 году
- Штраф за несдачу 4-НДФЛ
- Как можно подать декларацию 4-НДФЛ
- Общие правила заполнения 4-НДФЛ
- Как заполнить 4-НДФЛ — пошаговая инструкция
- Пример / образец заполнения 4-НДФЛ
Декларацию по форме 4-НДФЛ до 2021 года должны были сдавать ИП на общей системе налогообложения после получения первого дохода в году (с момента начала применения ОСН или перехода на нее).
В 4-НДФЛ предприниматель указывал предположительный доход за год, который он планировал получить (за вычетом расходов). На основании этих сведений ИФНС рассчитывала и направляла ИП платежки на уплату ежеквартальных авансовых платежей по НДФЛ.
Повторно сдавать 4-НДФЛ нужно было в случае, если полученный в течение года доход значительно (более чем на 50%) отличался от указанного в ранее поданной декларации. Необходимо это было для точного расчета (корректировки) авансов, подлежащих уплате.
По итогам года предприниматели на ОСНО должны сдавать декларацию 3-НДФЛ.
Декларация 4-НДФЛ обязательно предоставляется в налоговую инспекцию всеми предпринимателями, избравшими систему ОСН и уплачивающими НДФЛ. Его начисление строится по авансовой схеме.
При этом ФНС самостоятельно рассчитает сумму обязательного аванса и пришлет предпринимателю бумагу с требованием уплатить налоговый сбор (ст. 227 НК РФ). Но для того чтобы «выставить счет» авансом, налоговая инспекция должна оттолкнуться от неких «вводных данных». Ими и служит форма 4-НДФЛ, в которой указывается сумма предполагаемого дохода.
Для того чтобы «выставить счет» авансом, налоговая должна оттолкнуться от неких «вводных данных». Ими и служит форма 4-НДФЛ.
Кодекс предоставляет право прогнозов в этом вопросе самому ИП. Ни налоговая, ни какое-либо другое ведомство не может «назначить» предпринимателю предполагаемый доход и «выставить» в связи с этим авансовый платеж. Сумма дохода, которую бизнесмен намерен получить, должна быть рассчитана самостоятельно (ст. 225 НК РФ).
Начинающие предприниматели подают в налоговую инспекцию декларацию о сумме, которую они планируют заработать через 30 суток после получения первого дохода. В течение 5 дней после этой даты ИП обязан предоставить в ФНС отчет о финансовых планах.
Рекомендации профессиональных бухгалтеров звучат следующим образом: ИП нужно указывать доход за первый месяц, увеличенный в 12 раз.
Пример: г-н Никитин зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя в январе 2021 года. Первый платеж за проданный им товар поступил 1 февраля и составил 10 тысяч рублей. 4-НДФЛ г-н Никитин обязан будет предоставить с 1 по 5 марта 2021 года. Потенциальный доход, который ИП может указать в отчетной бумаге, составляет 120 тысяч рублей.
На следующий год предприниматель снова подает декларацию. Срок сдачи – до 30 апреля, вместе с формой 3-НДФЛ.
В статье 227 есть и еще один важный момент. В том случае, если ваш доход резко повысился или, наоборот, упал и отличается от предполагаемого более чем на 50%, то в налоговую необходимо подать уточненные сведения. Вам пересчитают авансовые платежи на остаток года в большую или меньшую сторону.
Если деятельность не ведется и доходу взяться неоткуда, то в инспекцию сдается нулевая декларация. В случае появления прибыли ее можно скорректировать
Некоторые ИФНС, принимая отчетность в бумажном виде, могут потребовать:
- напечатать на декларации двухмерный штрих-код, дублирующий сведения, содержащиеся в отчете;
- приложить к бумажному отчету флеш-карту или диск с файлом отчетности.
Примечательно, что Налоговый кодекс в действующей редакции не содержит подобных требований. Между тем, известны случаи, что некоторые ИФНС без выполнения названных выше условий не принимают отчетность. Эти требования неправомерны и могут быть обжалованы в вышестоящем органе ФНС.
Согласно Письму Минфина РФ от 18.04.2014г. № ПА-4-6/7440, отсутствие штрих-кода, а также ошибка в ОКТМО не являются основанием для отказа в приеме налоговой отчетности.
- Декларация может быть заполнена от руки, либо распечатана на компьютере;
- Допустимые цвета чернил: черный и синий;
- Сведения в декларацию вносятся слева направо, начиная с первой ячейки. При заполнении на компьютере числовые показатели выравниваются по правому краю;
- В незаполненных ячейках необходимо поставить прочерк;
- При заполнении от руки сведения вносятся большими печатными буквами, при заполнении на компьютере – большими буквами с использованием шрифта Courier New высотой 16-18 пунктов;
- Использование замазок, внесение исправлений и скрепление листов с помощью степлера не допускается;
- При сдаче (заполнении) декларации представителем к отчетности нужно приложить доверенность.
Поле «ИНН». ИП указывают ИНН, отраженный в свидетельстве о постановке на учет в налоговом органе.
Поле «Номер корректировки». Если декларация сдается первый раз, то указывается «0—», если уточненная (при изменении дохода в течение года, более чем на 50%), указывается ее номер: «1—», «2—» и т.д.
Поле «Налоговый период». Указывается год, в котором подается декларация (получен первый доход).
Поле «Представляется в налоговый орган (код)». Указывается код ИФНС на учете в которой состоит ИП. Узнать код вашей ИФНС можно с помощью этого сервиса.
Поле «Код категории налогоплательщика». ИП указывают код «720», нотариусы и иные лица, занимающиеся частной практикой – «730», адвокаты – «740», ИП-главы КФХ – «770».
Поле «Код по ОКТМО». Указывается код муниципального образования места жительства ИП. Узнать ОКТМО можно с помощью этого сервиса.
Поля «Фамилия», «Имя», «Отчество». Построчно вносятся данные о фамилии, имени и отчестве в соответствии с паспортом РФ.
Поле «Номер контактного телефона». Указывается номер телефона в формате «+7(код)ххххххх».
Поле «Сумма предполагаемого дохода (руб.)». Указывается сумма дохода, которую ИП планирует получить за год (с учетом расходов). Сумма указывается в полных рублях и выравнивается по правому краю.
Поле «на 1 странице с приложением подтверждающих документов или их копий». Если к декларации ИП хочет приложить документы, подтверждающие предполагаемый доход (это необязательно) или доверенность на представителя, необходимо указать количество листов в формате «001», «010» и т.д.
Поле «Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю». Если декларацию сдает сам ИП указывается «1», нижние строки не заполняются. Если представить ИП — указывается «2» и заполняются следующие строки:
«Фамилия, имя, отчество полностью» — ФИО представителя ИП. Если представитель физическое лицо, заполняется только это поле. Если юридическое лицо, указывается ФИО представителя и наименование организации в которой он работает.
Поле «Подпись». Подписывает декларацию ИП лично либо его представитель.
Затем ИП или его представителю необходимо указать дату заполнения декларации и наименование документа, подтверждающего полномочия представителя.
Декларацию по форме 4-НДФЛ до 2021 года должны были сдавать ИП на общей системе налогообложения после получения первого дохода в году (с момента начала применения ОСН или перехода на нее).
В 4-НДФЛ предприниматель указывал предположительный доход за год, который он планировал получить (за вычетом расходов). На основании этих сведений ИФНС рассчитывала и направляла ИП платежки на уплату ежеквартальных авансовых платежей по НДФЛ.
Повторно сдавать 4-НДФЛ нужно было в случае, если полученный в течение года доход значительно (более чем на 50%) отличался от указанного в ранее поданной декларации. Необходимо это было для точного расчета (корректировки) авансов, подлежащих уплате.
По итогам года предприниматели на ОСНО должны сдавать декларацию 3-НДФЛ.
Налоговая декларация 4-НДФЛ для ООО и ИП в 2021 году
В этом случае в отчет вносятся сведения о доходе, полученном в течение первого месяца. Расчет довольно прост.
Пример. А.И. Иванов зарегистрировался в качестве ИП 15.01.2018. Первые доходы предприниматель получил 25.03.2018. Сумма его дохода за этот месяц (за вычетом расходов) составила 100 000 рублей. Чтобы получить сумму предполагаемого годового дохода необходимо умножить 100 000 рублей на количество оставшихся в году месяцев:
100 000 рублей X 10 месяцев = 1 000 000 рублей.
Если лицо занимается предпринимательской деятельностью не первый год, то в качестве предполагаемого годового дохода может быть взята сумма, зафиксированная в отчете 3-НДФЛ за прошлый год.
Если же по мнению ИП, его доходы в текущем году будут меньше, чем в прошлом году, он вправе указать ту сумму, которую считает нужной.
При этом, согласно письма Минфина РФ от 01.04.08 г. №03-04-07-01/47, если величина предполагаемого дохода в 4-НДФЛ будет отличаться от суммы из 3-НДФЛ менее чем на 50%, ИФНС рассчитает авансовые платежи на основании 3-НДФЛ за прошлый год.
В 2021 году декларацию 4-НДФЛ подавать не нужно
, поскольку она отменена.
Ранее декларацию 4-НДФЛ нужно было подавать в течение 5 рабочих дней после того как прошел месяц
со дня получения первого дохода в году.
Например
, ИП начал применять ОСН с 01.01.2019 года, а первый доход им был получен 18 января, декларацию 4-НДФЛ в этом случае он должен подать не позже 25 февраля (18.01-18.02 – месяц с даты получения дохода + 5 рабочих дней).
Срок сдачи уточненной декларации
(при значительном изменении дохода, указанного в ранее поданной декларации) законодательством не установлен, в связи, с чем оштрафовать за непредставление «уточненки» инспектора не вправе.
Декларацию 4-НДФЛ подавали в случае, когда фактически полученный доход меньше заявленного. Это нужно для уменьшения авансов, подлежащих уплате.
Штрафы
за несвоевременную сдачу декларации:
- За непредставление первичной декларации 4-НДФЛ (после получения прибыли) – 200
руб. (ст. 126 НК РФ); - За непредставление уточненной декларации (при изменении дохода более, чем на 50%) штраф не предусмотрен.
Оштрафовать за несдачу 4-НДФЛ по ст. 119 НК РФ инспектор не вправе, так как данная декларация не содержит сумму фактически полученного дохода, а с предполагаемого дохода начисление штрафа неправомерно.
Поэтому, если инспектор вдруг начислил штраф по предполагаемому доходу, данный факт необходимо обжаловать в порядке досудебного аудита (подав жалобу сначала в ИФНС, а затем в УФНС).
Примечание
: также налоговый орган не вправе взыскивать штраф за неуплату авансовых платежей и начислять пени за просрочку уплаты авансов.
Федеральное законодательство России обязывает индивидуальных предпринимателей формировать отчет 4-НДФЛ и подавать его в установленные сроки в местные контролирующие органы (субъекты предпринимательской деятельности должны хотя бы один раз подать этот отчет). Но при этом стоит отметить, что Налоговый кодекс не предусматривает для нарушителей режима никакой ответственности в виде штрафных санкций, которые исчисляются в процентном соотношении к недоплаченным сборам в бюджет.
Это обусловлено тем, что в данной форме отчетности субъектам предпринимательской деятельности не нужно указывать данные о полученном доходе и начисленных налоговых обязательствах. Так как в декларацию вносятся предполагаемые цифры, то максимальное наказание для предпринимателя может быть в виде штрафа, размер которого не превысит 200 рублей.
Декларация о предполагаемом доходе сдается в ИФНС по месту жительства ИП.
4-НДФЛ представлялась 3 способами:
- В бумажном виде (в 2-х экземплярах) лично или через представителя. Первый экземпляр — в ИФНС, второй (с отметкой о приеме) остается у ИП;
- По почте регистрируемым отправлением с описью вложения. В этом случае должна остаться опись вложения (с указанием отсылаемой декларации) и квитанция, число в которой будет считаться датой сдачи декларации;
- В электронной форме по телекоммуникационным каналам связи (через операторов ЭДО, а также с помощью сервиса на сайте ФНС).
Примечание
: если декларация сдается представителем, на него необходимо оформить нотариально заверенную доверенность.
Обратите внимание
, при сдаче любой декларации на бумаге в некоторых ИФНС могут потребовать:
- Приложить файл отчетности в электронном виде (на флешке или дискете);
- Напечатать специальный штрих-код на декларации, дублирующий содержащуюся в ней информацию.
Данные требования не отражены прямо в НК РФ, но в некоторых инспекциях в приеме декларации без выполнения данных условий могут отказать. Если это произошло, факт отказа в приеме можно обжаловать в вышестоящем налоговом органе.
Примечание
: в соответствии с Письмом МинФина РФ от 18.04.2014г. № ПА-4-6/7440 ошибка в ОКТМО и (или) отсутствие двухмерного штрих-кода не может стать причиной для отказа в приеме налоговой декларации (если сама декларация составлена по утвержденной форме).
Постановление главного санитарного врача города Москвы от 15.06.2021 года гласит: работодатели должны обеспечить вакцинацию не менее шестидесяти процентов своих сотрудников первым компонентом вакцины или однокомпонентным препаратом до 15.07.2021. Вакцинироваться обязаны все сотрудники: работающие на постоянной основе по трудовым договорам и оказывающие разовые услуги по гражданско-правовым.
Данные правила действуют на территории Москвы и Московской, Кемеровской, Сахалинской области. К моменту публикации статьи могут появиться распоряжения и в новых регионах.
Контролировать исполнение постановления власти будут при помощи отчетности. С первого по пятнадцатое июля 2021 года предприятия, входящие в отраслевой список, должны предоставить отчеты о привившихся работниках. Это следующие организации:
- торговые предприятия,
- общепит,
- учебные заведения,
- учреждения здравоохранения,
- СПА, массажные, косметические салоны, салоны красоты, солярии,
- фитнес-клубы, физкультурно-оздоровительные комплексы,
- общественные бассейны,
- бани и сауны,
- химчистки и прачечные,
- отделения почты и финансовых организаций,
- МФЦ,
- такси и транспортные предприятия,
- центры социальной защиты и обслуживания,
- отделения ЖКХ и энергетики,
- выставки, музеи, библиотеки,
- кино, театры, концерты,
- организаторы любых развлекательных, культурных, досуговых, спортивных и других массовых мероприятий,
- детские лагеря, центры и игровые комнаты.
Сведения о предприятии:
- Полное наименование организации или ФИО индивидуального предпринимателя.
- Сокращенное наименование.
- ИНН.
- ОГРН.
- Юридический адрес по ЕГРЮЛ или ИГРИП.
- Вид деятельности по ОКВЭД.
- Дополнительные виды деятельности по ОКВЭД.
- Общее количество сотрудников.
Сведения о вакцинированных сотрудниках:
- СНИЛС.
- Полис ОМС.
- Паспортные данные.
- Контактный телефон.
Несоблюдение новых требований повлечет за собой административную ответственность:
- штраф от 50 до 150 тысяч рублей для индивидуальных предпринимателей и должностных лиц,
- от 200 до 500 тысяч – для организаций,
- приостановление деятельности компании до 90 суток для всех.
Если нарушения распоряжения о вакцинации повлекли за собой вред здоровью или летальный исход, наказание будет еще более серьезным:
- для должностных лиц – штрафные санкции от 300 до 500 тысяч рублей, отстранение от должности на срок до трех лет;
- для индивидуальных предпринимателей и организаций – штраф от 500 тысяч до миллиона рублей и приостановление деятельности на срок до 90 суток.
Приказ Федеральной налоговой службы от 27 декабря 2019 г. № ММВ-7-11/[email protected] “О признании утратившими силу приказов ФНС России от 27.12.2010 N ММВ-7-3/[email protected] и от 09.01.2019 N ММВ-7-11/[email protected]” (документ не вступил в силу)
Утратили силу форма, электронный формат и порядок заполнения налоговой декларации о предполагаемом доходе физического лица (4-НДФЛ).
Поправками к НК РФ данная отчетность была отменена.
Источник: ИА «ГАРАНТ»
Многие лица, которые только начинают свой бизнес не знают 4-НДФЛ что это такое и кто сдает. Однако наряду с декларацией 3-НДФЛ это один из основных отчетов, которые должен регулярно подавать в налоговую ИП на общей системе налогообложения.
4-НДФЛ для ИП на ОСНО — это специальный бланк, с помощью которого предприниматель заявляет свой планируемый доход на ближайший год. Это нужно для того, чтобы инспектор смог правильно рассчитать для него авансовые платежи по налогу.
После поступления отчета в ФНС, налоговый работник определяет и высылает предпринимателю квитанцию на оплату будущего налога. Разрешается размер дохода, который ИП планирует получить в указанном периоде, уменьшить на размер понесенных расходов.
У предпринимателя не всегда возникает обязанность в предоставлении данного бланка.
Декларацию необходимо отправлять в налоговый орган, который располагается по месту прописки предпринимателя.
Если у ИП возникают трудности с определением правильного кода ФНС, в которую он должен направлять заполненный бланк, то ему на помощь придет специальный сервис с портала налоговой службы. Там необходимо указать адрес прописки, после чего будет выведен необходимый код.
Если ИП ведет деятельность в ином регионе, чем у него оформлена прописки, то бланк он все равно должен сдавать в инспекцию, где он вставал на учет.
Нормами действующего законодательства закреплены следующие способы подачи этого отчета в налоговый орган:
- Непосредственно инспектору в ИФНС путем представления отчета на бумаге в двух экземплярах. Сдавать отчет может сам предприниматель, либо лицо, на которое он оформил доверенность. Один отчет возвращается подателю с отметкой о приеме и является доказательством, что бланк был принят.
- С помощью ценного письма, отправленного через почтовое отделение. Обязательным условием использования этого способа является оформление описи вложения. Одна опись должна присутствовать в конверте с письмом, вторая остается на руках отправителя. Предпринимателю также почта передает квитанцию, и дата указанная на ней, будет считаться датой отправления.
- С помощью электронного документооборота через оператора спецсвязи или же через сайт налоговой. Для этого способа потребуется наличие ЭЦП.
Необходимо помнить, что чтобы отчет могло отправить доверенное лицо, ему нужно оформить доверенность в нотариальной конторе. Если этот документ будет оформлен не соответствующим способом, то в приеме декларации откажут.
В зависимости от региона, налоговый орган может запросить предоставить вместе с отчетом:
- Электронную версию подаваемого отчета.
- Наличие на отчете в бумажной версии специального штрих-кода.
Внимание! Нужно помнить, что законодательством это не закреплено в качестве обязанности к исполнению, и инспектор не имеет права отказывает в приеме из-за отсутствия указанных пунктов. При получении отказа можно обратиться в суд.
Приступая к внесению сведений в декларацию 4-НДФЛ, нужно вверху страницы обязательно отразить код ИНН физлица, работающего как ИП. Он должен состоять из 12 знаков.
На следующей строке фиксируется номер страницы отчета, на первой странице здесь стоит «001»
Под названием формы отражается с помощью шифра вид отчета:
- 0 для впервые направляемых в налоговый орган деклараций.
- 1,2 … надо указывать, когда происходит корректировка ранее сданного отчета.
Внимание! Корректировать отчет необходимо лицам, которые в результате своей деятельности получили доход более чем на 50 % больше или меньше, чем он был заявлен. Цифры нужно проставлять сразу начиная с первой клетки.
Далее следует отразить с помощью цифры номер налогового периода, за который представляется данный отчет. Например, 2021.
Отчетность ООО на УСН в 2021 году: сроки сдачи в таблице
После этого шифром записывает код ИФНС, которая выступает получателем данного отчета. Здесь записывается четыре цифры.
С помощью кода далее записывается тип налогоплательщика. Для ИП здесь нужно указывать «720».
Ниже отражается код ОКТМО, которым обозначается территориальная принадлежность предпринимателя.
Затем нужно записать полные личные данные предпринимателя — для этого используются предусмотренные для этого три строки. Отчество может отсутствовать. Оставшиеся незаполненными строки надо прочеркнуть.
После этого отражается номер телефона, по которому можно связаться с ИП в случае необходимости.
Заполняя графу с суммой предполагаемого дохода, предпринимателю необходимо здесь отразить в денежной оценке ожидаемую к получению сумму его выручки в течение указанного года.
Адвокатам не придется заполнять форму 4-НДФЛ
Каждому предпринимателю хотя бы раз в период своей занятости нужно было сталкиваться с формированием такой документации, как 4-НДФЛ.
Под ним подразумевается прогноз ИП на будущее. В частности речь идет о предположительном доходе.
При этом основная цель формирования такой декларации заключается в формировании налоговой базы для возможности исчисления авансового платежа.
Необходимо обращать внимание на то, что декларация по форме 4-НДФЛ в обязательном порядке сдается в уполномоченный орган с формой 3-НДФЛ. Выполнение установленного условия является обязательным.
Рассматриваемая форма декларации является обязательной к сдаче частными предпринимателями, которые используют в своей работе общий режим налогообложения.
Декларация подлежит сдаче после получения первого в своей занятости дохода в календарном году.
В обязательном порядке в такой форме документа предприниматель должен отобразить доход, который планируется получить в течение отчетного налогового периода.
Крайне важно каждому предпринимателю знать основополагающие нормативные акты. которые напрямую связаны с правилами и сроками подачи рассматриваемого документа.
В частности рекомендуется ознакомиться с такими нормативными актами, как:
| Приказ ФНС России от декабря 2010 года | Устанавливает форму декларации, а также правила ее формирования |
| Ст. 227 Налогового Кодекса РФ и Письмо ФНС от мая 2005 года | Подробно указаны разновидности систем налогообложения, на основании которых и формируется необходимость в заполнении декларации по форме 4-НДФЛ |
| Статья 227 Налогового Кодекса РФ | Отображается период сдачи рассматриваемой декларации |
| Письмо ФНС РФ от ноября 2006 года | Подробно описан порядок привлечения к ответственности в случае несвоевременного предоставления либо же непредставления вовсе декларации по форме 4-НДФЛ |
Крайне важно максимально верно знать особенности расчета дохода и исключить вероятность допущения ошибок.
Именно в этих указанных нормативно-правовых актах изложены все ключевые аспекты по рассматриваемому вопросу.
Эта форма нужна для предоставления сведений о доходах работников и удержанных с них сумм НДФЛ в ИФНС. Дополнительно работодатель должен выдать справку по запросу работника. Справка 2-НДФЛ составляется на каждое физлицо, которое получало зарплату, доходы или иные выплаты от организации или предпринимателя. Ее сдают организации, которые выплачивают доходы физическим лицам. Работодатель в данном случае является налоговым агентом — удерживает и перечисляет НДФЛ в налоговую.
Из этого правила есть три исключения:
- Вы выплачивали физлицу только доходы, которые не облагаются НДФЛ. Например, вручили подарок стоимостью до 4 000 рублей и больше ничего не платили;
- Вы выплачивали доходы физлицам, не являясь при этом налоговым агентом. Например, покупали у граждан машину или гараж или оплачивали работы ИП, самозанятого, частнопрактикующего нотариуса и пр.
Нулевую справку к 6-НДФЛ подавать не нужно. Например, их не представляют организации, которые не вели деятельность и не выплачивали работникам вознаграждение или выплачивали только необлагаемые НДФЛ суммы. Это связано с тем, что справку сдают только налоговые агенты, а вышеперечисленные категории к ним не относятся.
Сдавать 4-НДФЛ больше не нужно
Часто банки и другие организации используют справку 2-НДФЛ, чтобы узнать о доходах и платежеспособности человека. Она бывает нужна, например:
- при увольнении, чтобы передать следующему работодателю информацию о предоставленных стандартных вычетах;
- для получения стандартного, имущественного или социального вычета в ИФНС по окончании года;
- для подтверждения доходов в банке при получении кредита;
- при обращении в посольства для оформления визы;
- в других случаях: для расчета пенсии, при усыновлении ребенка или участии в различных судебных разбирательствах (особенно, в части решения трудовых споров), при расчете суммы выплат по алиментам и иных выплат.
Справка 2-НДФЛ имеет машиноориентированную форму и предназначена для работодателей, которые отчитываются на бумаге. Новая форма должна ускорить процесс обработки данных, так как позволит автоматизировать сканирование, распознавание и оцифровку полученных справок.
Справка о доходах и суммах налога физического лица в 2021 году состоит из двух частей:
- «Справка о доходах и суммах налога физического лица» включает сведения о налоговом агенте и четыре раздела:
- Раздел 1. «Данные о физическом лице — получателе дохода». Заполните Ф.И.О., ИНН, статус налогоплательщика, код страны, паспортные данные.
- Раздел 2. «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода». Введите ставку налога, общую сумму облагаемого по ней дохода, выделите налоговую базу, укажите исчисленную и удержанную сумму налога.
- Раздел 3. «Стандартные, социальные и имущественные налоговые вычеты». Укажите код вычета и сумму, дополнительно впишите данные об уведомлении.
- Раздел 4. «Сумма дохода, с которого не удержан налог налоговым агентом, и сумма неудержанного налога». Укажите сумму дохода, с которого не удержали налог, и саму неудержанную сумму.
2. Приложение к справке «Сведения о доходах и соответствующих вычетах по месяцам налогового периода». Укажите номер справки, отчетный год 2021, ставку налога и заполните данные по месяцам.
Если у сотрудника компании есть доходы, обложение которых осуществляется по иным ставкам, чем 13 %, они отображаются в отдельных разделах. Сумма налога с этих доходов также указывается отдельно.
Несдача справок в составе 6-НДФЛ — основание для привлечения к ответственности по ст. 126 НК РФ за непредставления сведений, необходимых для налогового контроля. Штраф за каждую не сданную вовремя справку составит 200 рублей с организации или ИП. Дополнительный административный штраф в сумме от 300 до 500 рублей может быть наложен на руководителя организации, главбуха или иное должностное лицо (ст. 15.6 КоАП РФ).
Если в справках обнаружат ошибки (например, неверный ИНН, сумму дохода, код и пр.), то организацию или ИП привлекут к налоговой ответственности и выпишут штраф на 500 рублей за каждую неверную справку. Штрафа можно избежать, если подать уточненную справку раньше, чем налоговая найдет ошибку.
Формируйте 6-НДФЛ и распечатывайте справки о доходах в Контур.Бухгалтерии — удобном онлайн-сервисе для ведения бухучета и отправки отчетности через интернет. Легко ведите учет, начисляйте зарплату, сдавайте отчетность онлайн и пользуйтесь поддержкой наших экспертов. Первые 14 дней работы — бесплатно.
На ОСНО отчетности больше, чем на специальных налоговых режимах. Бухгалтерам организаций и ИП на общей системе в 2021 году надо сдать больше десяти отчетов.
Организации отчитываются по всем налогам и взносам, которые платят на ОСНО: налог на прибыль, НДС, НДФЛ, налог на имущество организаций, акцизы. А еще надо отчитаться по сотрудникам. ИП на ОСН не сдают декларацию по налогу на имущество, а вместо отчета по прибыли сдают 3-НДФЛ, других отличий от организаций нет.
Кто сдает. ИП на ОСНО, предприниматели, утратившие право на спецрежим, и те, кто получил доход, по которому физлица должны сами платить НДФЛ. А также нотариусы, адвокаты и другие лица, занимающиеся частной практикой.
Сроки сдачи. Сдать декларацию за 2020 год нужно до 30 апреля 2021 года. Если ИП прекратил деятельность до конца года, декларацию надо сдать в течение пяти рабочих дней со дня внесения сведений в ЕГРИП.
Бланк и формат сдачи. Форма декларации за 2020 год утверждена приказом ФНС от 28.08.2020 № ЕД-7-11/[email protected] Сдать отчет в налоговую можно лично, по почте или через МФЦ. Электронную форму принимают по ТКС и через личный кабинет налогоплательщика. Предприниматели, у которых среднесписочная численность в 2020 году превысила 100 человек, могут отчитываться только электронно.
Справка 2‑НДФЛ в 2021 году
Кто сдает. Организации и ИП, которые платят страховые взносы с доходов физлиц. Главы КФХ.
Сроки сдачи. Расчеты нужно подать за I квартал, полугодие, 9 месяцев и год. В 2021 году сроки следующие:
- за 2020 год — 1 февраля 2021;
- за I квартал 2021 года — 30 апреля 2021;
- за полугодие 2021 года — 30 июля 2021;
- за 9 месяцев 2021 года — 1 ноября 2021.
Бланк и формат сдачи. Способ сдачи расчета зависит от количества физлиц, которым вы начислили взносы в текущем периоде. Если их численность не превышает 10 человек, расчет можно сдать как на бумаге, так и электронно. Остальным доступен только электронный формат.
Индивидуальные предприниматели в своей деятельности сталкиваются с необходимостью заполнения различных документов. Большинство из них — справки, декларации, отчеты — направляется в налоговую инспекцию. Практически вся документация заполняется на основе подтвержденных данных, однако есть несколько форм, базирующихся на сведениях, получаемых от индивидуального предпринимателя.
Индивидуальный предприниматель сдает декларацию 4-НДФЛ, основываясь на предположениях о размере дохода в следующем календарном году. В определенных случаях документ является обязательным для подачи в налоговую инспекцию. Процедура сдачи в большинстве случаев добровольная, однако многие предприниматели задаются вопросом о том, 4-НДФЛ обязательно ли сдавать в ФНС. За время существования предприятия ИП должен хотя бы раз направить документ в налоговую инспекцию.
Представленная налогоплательщиком информация используется инспекторами для расчета суммы авансов, которую необходимо будет оплатить в течение следующего года. Налоговые платежи по получаемому доходу и платежи по рассчитанным авансам отличаются друг от друга.
Для оформления 4-НДФЛ имеется установленная законодательством форма, в которую вносятся все необходимые данные. Бланк декларации весьма прост, его заполнение не должно вызывать проблем. Во избежание ошибок при заполнении желательно заранее изучить образцы заполненой формы — они, как правило, размещаются на соответствующих стендах в налоговой инспекции.
Сдача нулевой декларации 4-НДФЛ не считается правонарушением, соответственно, никакой ответственности за ее подачу не предусматривается. Однако налоговый инспектор может потребовать от индивидуального предпринимателя ответа, на каком основании в декларации указывается нулевое значение.
Индивидуальные предприниматели обязуются Налоговым кодексом и Федеральным законом Российской Федерации сдавать декларацию по форме 4-НДФЛ в установленные законом сроки в местные органы налоговой инспекции. Несмотря на точно указанные сроки сдачи, их нарушителям не грозит никакая ответственность в виде штрафных санкций. Объясняется это тем, что субъекты предпринимательской деятельности в данной форме отчетности не указывают данные о полученном за налоговый период доходе и налоговых обязательствах, поскольку в форму 4-НДФЛ вносятся только вероятные значения дохода. В связи с этим максимальный штраф для индивидуального предпринимателя, не сдавшего декларацию или просрочившего сроки ее сдачи, составляет 200 рублей.
Форма подается в течение пяти дней по окончании месяца, в котором ИП получил доход от своей деятельности. В декларации указывается доход, который предполагается получить за последующий налоговый период. Сумма дохода и, соответственно, вероятного налога рассчитывается индивидуальным предпринимателем самостоятельно на основе эффективности его бизнеса.
На что могут рассчитывать самозанятые: новые возможности в 2021 году
4-НДФЛ нужно сдать в ИФНС в течение 5 рабочих дней по истечении месяца, в котором ИП получил свой первый доход. Допустим ИП зарегистрирован 15 января 2019 года.Первый доход от предпринимательской деятельности он получил 25 апреля 2019 года. Срок истекает 25 мая 2019 года (п. 5 ст. 6.1 НК). В течение пяти рабочих дней после этой даты ИП должен подать декларацию. Крайний срок представления в налоговую инспекцию декларации по форме 4-НДФЛ – 31 мая 2019 года.
- лично;
- почтой;
- передать в ИФНС через представителя при наличии у него соответствующей доверенности;
- передать по телекоммуникационным каналам связи (ТКС).
В отчете отразить свои данные (ФИО, ИНН, ОКТМО, контактный телефон), период, за который представляется 4-НДФЛ, код вашей ИФНС и сумму предполагаемого дохода. Материалы по данной теме есть в КонсультантПлюс. Получить доступ.
Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.
Сроки сдачи 6-НДФЛ приведены в ст. 230 НК РФ:
- периодичность отчетности 6-НДФЛ — 1-й квартал, полугодие, 9 месяцев и год;
- «пограничные» отчетные сроки 6-НДФЛ — на составление и отправку отчета отведен 1 месяц для внутригодовых 6-НДФЛ и 3 месяца для итогового 6-НДФЛ.
При совпадении крайней отчетной даты по 6-НДФЛ с нерабочим днем действует специальное правило: отчитаться можно в первый после выходных или праздников рабочий день.
Для 6-НДФЛ правомерность применения данного правила подтверждена письмом ФНС России от 21.12. 2015 № БС-4-11/22387.
Подробнее про сроки сдачи отчета 6-НДФЛ читайте в этой статье.
Чего ожидать от налоговиков, если 6-НДФЛ сдан не вовремя? Об этом расскажет статья «Размер штрафа за несвоевременную сдачу отчета 6-НДФЛ».
Совмещение предпринимателем ОСНО или УСН с ЕНВД или другим спецрежимом — это повод разобраться, как сдавать 6-НДФЛ.
За основу берется общий подход: 6-НДФЛ сдается по месту учета в инспекции. Но необходимо учесть один нюанс: при совмещении режимов мест учета может быть несколько (п. 7 ст. 226 НК РФ), поэтому коммерсанту необходимо сдать как минимум 2 отчета:
- первый 6-НДФЛ с данными о доходах, выплаченных работникам, занятым в переведенной на УСН деятельности — в ту инспекцию, где коммерсант зарегистрирован в качестве ИП (по месту его жительства);
- второй отчет отправляется в инспекцию, на территории которой осуществляется деятельность ИП, переведенная на ЕНВД. В нем нужно отразить выплаченные доходы по работникам, связанным с «вмененными» видами деятельности.
Это могут сделать физлица и ИП, которые ведут деятельность на территории России. Также самозанятыми вправе стать некоторые иностранные граждане, а именно граждане Беларуси, Армении, Казахстана и Киргизии. Налоговый режим они могут применять на тех же условиях, что и граждане России.
Выбирая спецрежим для самозанятых, можно заниматься теми видами деятельности, доходы от которых облагаются налогом на профессиональный доход, но без необходимости регистрации в качестве ИП.
В числе таких видов деятельности:
- оказание косметических услуг на дому;
- фото- и видеосъемка на заказ;
- реализация продукции собственного производства;
- проведение мероприятий и праздников;
- юридические консультации и ведение бухгалтерии;
- удаленная работа через электронные площадки;
- сдача квартиры в аренду посуточно или на долгий срок;
- услуги по перевозке пассажиров и грузов;
- строительные работы и ремонт помещений.
Когда надо подавать декларацию о доходах за 2021 год
Это место нахождения налогоплательщика при осуществлении деятельности. Физлицо уведомляет налоговую о месте ведения деятельности при переходе на применение спецрежима.
Какие правила действуют в этом случае:
- если самозанятый ведет деятельность на территориях нескольких субъектов РФ, то он вправе самостоятельно выбрать субъект, на территории которого им ведется деятельность;
- место ведения деятельности можно менять только один раз в календарный год;
- если самозанятый прекращает вести деятельность на территории выбранного субъекта, то он для целей применения спецрежима выбирает другой субъект, включенный в эксперимент, на территории которого им ведется деятельность, не позднее окончания месяца, следующего за месяцем такого прекращения;
- при изменении места ведения деятельности физлицо считается ведущим деятельность на территории другого субъекта начиная с месяца, в котором он выбрал этот субъект.
- Физлица: от НДФЛ, в отношении доходов, являющихся объектом налогообложения налогом на профессиональный доход;
- ИП, применяющие специальный налоговый режим: от НДФЛ с доходов, которые облагаются налогом на профессиональный доход, от НДС (исключение: НДС, подлежащий уплате при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией), от фиксированных страховых взносов (однако на других спецрежимах страховые взносы уплачиваются даже при отсутствии дохода).
Если дохода в течение налогового периода нет, то нет и никаких обязательных или фиксированных платежей. При этом самозанятые участвуют в системе обязательного медицинского страхования, поэтому могут рассчитывать на бесплатную медицинскую помощь.
Дата получения доходов от реализации товаров или услуг — это дата получения соответствующих денежных средств или дата поступления денежных средств на счета налогоплательщика в банках либо по его поручению на счета третьих лиц.
При реализации налогоплательщиком товаров или услуг на основании договоров поручения, договоров комиссии или агентских договоров с участием посредника в расчетах доход считается полученным налогоплательщиком в последний день месяца получения посредником денежных средств.
ИП, которые ранее применяли другие спецрежимы, не признают в составе доходов при исчислении налога доходы от реализации товаров или услуг, оплата (частичная оплата) которых произведена после перехода на специальный налоговый режим для самозанятых, в случае, если указанные доходы подлежат учету при налогообложении в соответствии с иными специальными налоговыми режимами в период до перехода на уплату налога.
Налоговая база — это денежное выражение дохода, полученного от реализации товаров или услуг, который является объектом налогообложения. Она определяется отдельно по видам доходов, в отношении которых установлены различные налоговые ставки.
В целях определения налоговой базы доходы учитываются нарастающим итогом с начала налогового периода.
В случае возврата налогоплательщиком сумм, ранее полученных в счет оплаты (предварительной оплаты) товаров или услуг, на сумму возврата уменьшаются доходы того налогового периода, в котором получен доход.
Налогоплательщик может корректировать ранее переданные сведения о сумме расчетов, приводящих к завышению сумм налога, в следующих случаях:
- если производится возврат денежных средств, полученных в счет оплаты (предварительной оплаты) товаров или услуг;
- если сведения введены неправильно.
Самозанятый уплачивает 4 % в отношении доходов, полученных от реализации товаров или услуг физлицам, и 6 % — в отношении доходов, полученных от реализации товаров или услуг ИП (для использования при ведении предпринимательской деятельности) и юрлицам.
Чиновники гарантировали неухудшение условий на 10 лет. «Не могут вноситься никакие изменения, ухудшающие положения плательщика, ни с точки зрения ставки, ни с точки уровня дохода», — заявил председатель Комитета по бюджету и налогам Андрей Макаров, соавтор закона о самозанятых.